
Due Diligence
Due Diligence – це комплексне фінансово-правове дослідження компанії з метою формування об’єктивного уявлення про об’єкт інвестування, включаючи оцінку інвестиційних ризиків. Як правило, Due Diligence проводиться силами аудиторів, адвокатів та оцінювачів нашої компанії. Due diligence є ефективним інструментом зниження ризиків та захисту інтересів сторін під час проведення великих угод.
Процедура Due Diligence складається з кількох компонентів – правового, податкового та фінансового.
Правовий Due Diligence:
- дослідження історії створення компанії
- правова оцінка угод із частками/акціями
- правовий аналіз структури управління компанії
- дослідження компанії з питань антимонопольного законодавства, ліцензування діяльності (наявність ліцензій, термін дії, необхідність продовження терміну, необхідність отримання нових ліцензій), дотримання вимог галузевого законодавства
- аналіз підстав виникнення прав власності на основні засоби, незавершене будівництво, нематеріальні активи, фінансові інвестиції
- оцінка рівня захисту прав на об’єкти інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи
- дослідження структури дебіторської та кредиторської заборгованості
- виявлення та аналіз наявності забезпечувальних зобов’язань, оцінка ймовірності звернення стягнення на майно компанії з метою виконання зобов’язань третіх осіб
- експертиза дотримання трудового законодавства
- аналіз судових спорів та претензій контрагентів
- виявлення та юридична оцінка схем податкової оптимізації.
Податковий Due Diligence:
- перевірка відповідності бухгалтерського та податкового обліку вимогам законодавства
- правильність розрахунку податкової бази та податкових зобов’язань
- правильність застосування податкових пільг та норм податкового законодавства
- аналіз договорів та іншої документації з метою виявлення можливих ризиків у сфері оподаткування
- оцінка податкових ризиків та наслідків виявлених порушень.
Фінансовий Due Diligence:
- оцінка системи внутрішнього контролю
- фінансово-економічний аналіз повноти та достовірності обліку активів та зобов’язань, в т.ч. аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості, основних засобів, запасів, нематеріальних активів та ін.
- аналіз собівартості та структури операційних витрат, рух грошових коштів за рахунками, структури виручки компанії
- аналіз умовних зобов’язань
- аналіз повноти та достовірності обліку активів та зобов’язань, відображених на балансі компанії.
Цілі процедури Due Diligence:
- мінімізація ризиків, пов’язаних із покупкою бізнесу або укладанням великої угоди;
- під час продажу бізнесу – підтвердження незалежними експертами достовірності та повноти наданих покупцю даних про об’єкт угоди.
Людмила Гаврилова
Партнер, керівник практики супроводу бізнесу, аудитор, адвокат
gavrilova@vileon.com.ua
Зв'язатися та обговорити задачу: